中小企业应收账款管理中存在的问题

近年来，国家通过产业政策和指导措施鼓励企业创新发展。在企业做大做强的背景下，中小企业之间的竞争越来越激烈。为了增加销售收入，扩大市场份额，降低库存成本，提高竞争力，中小企业普遍使用商业信用进行信用销售，产生大量应收账款。应收账款的增加导致坏账和坏账，对企业整体资金的使用效率和使用成本影响很大，甚至威胁到部分企业的生存和发展。因此，加强应收账款管理对中小企业的成长和可持续发展具有重要意义，应作为资本管理的重点。

1.中小企业加强应收账款管理的重要性。

1.1中小企业应收账款管理目标。

应收账款是企业在正常生产经营过程中通过销售商品、服务和提供劳务向买方收取的资金。应收账款产生于企业的信用销售，是流动资产的债权和重要组成部分。对于中小企业来说，如何降低应收账款的风险，实现企业资金回报是应收账款管理的主要目的。

加强中小企业应收账款管理，实现中小企业应收账款管理的基本目标是通过合理的应收账款管理，同时保持正常的生产经营活动，合理匹配自己的应收账款规模，大到小，零，使企业持有应收账款成本小，收入大，实现企业价值最大化。中小企业应收账款管理的最终目标是通过合理的控制，按时足额收回付款，进入可持续经营的良性循环。

1.2中小企业应收账款管理的重要性。

应收账款作为一种流动性较强的资产，在公司的日常运营中占有重要地位。一方面，应收账款可以增加销售，扩大市场份额，提高产品竞争力；另一方面，应收账款过多，信用期过长，损失中小企业资源，占用资金，降低流动性，增加坏账财务风险。对于中小企业来说，应收账款不仅是中小企业在激烈市场竞争中的重要措施，也是企业经营中需要面临的风险和隐患。中小企业只有通过对应收账款的管理，及时足额收回资金，提高公司的经营效率，降低公司的财务风险，才能在激烈的市场竞争中生存和可持续发展。

2.中小企业应收账款管理存在的问题。

2.1信用评估体系不完善。

在竞争激烈的市场环境中，中小企业的发展起点较低。在发展初期，为了增加销售额和市场份额，中小企业设定的信用标准门槛较低，但信用销售的前提是基于双方的正常履行的基础上。在实际生产和销售过程中，往往缺乏对客户信用的适当评估，也没有系统地权衡和评估销售信用销售形成的应收账款。此外，销售人员对客户的信用调查敷衍，对客户的信用状况和未来的发展关注不够。同时，财务部门还担任公司的数据审计和档案存储。由于自身能力的限制，要求客户提供的信用文件过于简单，不利于中小企业对客户情况进行信用评估和信用调查。在日常销售中，部分超过信用限额的客户仍在信用销售，应收账款金额随销售比例同比增加。企业信用销售的门槛将进一步降低，企业自身信用销售的门槛将进一步降低。此外，中小企业很少对客户的信用状况进行二次评估，客户信息更新不足，信息评估体系形同虚设。

2.2中小企业应收账款内控管理制度不完善。

应收账款的日常管理，从销售部门到财务部门，涉及整个企业的业务流程，流程繁琐，相互关联，涉及范围广，参与者多，标准化操作要求相对较高。虽然部分中小企业建立了应收账款管理信息管理体系，但在实际操作过程中，流程的实施和分工是随机的，甚至多个业务流程的审批都是一人操作的，没有实现真正的内部监控和监督，不能有效解决中小企业应收账款管理中存在的问题。同时，中小企业各部门之间的权责分工和业务范围不明确，缺乏有效的合作和监控。从系统的角度来看，应收账款的内部控制系统和信息系统一样正式。市场销售人员关注产品销售，更倾向于财务人员负责收款，只负责客户订单的销售；财务部门收到销售信息后，更多地关注销售人员的沟通。公司没有明确收款责任。坏账发生时，部门之间存在推诿和争吵，企业本身仍然受到最终影响。综上所述，缺乏完善的内部控制和专门的管理部门是中小企业应收账款管理面临的主要问题之一。

2.3员工专业知识不足，素质不高。

员工的专业知识，特别是销售和财务人员的专业水平，对中小企业尤为重要。员工的专业水平也限制了中小企业的发展。目前，一些中小企业的发展现状导致了专业能力低、知识水平不足等问题。在员工结构中，基层生产人员占很大比例。负责市场和客户的销售人员约占员工总数的17.7%，而专业要求相对较高的管理人员和财务人员约占3.2%，人员结构不合理。此外，从知识水平来看，中小企业56%的人员具有技术中学及以下学历，只有20%的人员具有本科及以上学历。员工整体知识水平低，缺乏专业知识，可能给企业带来巨大损失。特别是与应收账款管理密切相关的市场销售人员和与付款回收密切相关的财务人员，如果专业素质不高，不仅不能按照企业要求开发和发展客户，而且可能损害公司的长期形象和利益。