1.税收担保和民法担保。
1.1适用于分析。
民事担保发生在民事领域。在经济领域，当事人可以依法设立。《担保法》第二条规定，债权人需要担保债权的，可以按照本法的规定设立担保。
纳税担保的适用方式是法定的，只能发生在税收征收活动中。《税收征管法》和《税收担保试行办法》明确规定了适用税收担保的三种情况，即税收担保前的税收担保。离境清税税收担保和行政复议前的税收担保。《海关法》还规定了税收保全前的担保。进口货物先放后检查。
1.2.
《担保法》第二条规定，担保方式为担保.抵押.质押.留置权和存款。我国《税收征管法实施细则》和《税收担保试行办法》明确规定了税收担保的三种方式:税收担保.税收抵押.税收质押。与民法担保相比，税收担保排除定金和留置权。
在税收担保的法律关系中，在税收债务方面，强调纳税人和纳税担保人的支付义务，不存在纳税人或纳税担保人的问题。存款是当事人之间相互担保的一种方式，显然不适用于纳税担保。留置权是指根据合同约定占有债务人的动产。债务人不按合同期限履行债务的，债权人有权按照本法的规定留置财产，优先考虑折价或者拍卖财产的价值。税务机关通常不提前占有纳税人的财产，留置权不适用于纳税担保。但《海关法》也有例外。第六十条进出口货物纳税人滞纳税三个月的，海关可以依法拍卖应纳税货物，以出售收入抵销税款，具有留置担保的特点。留置权为法定留置权，担保法第八十四条和合同法规定的留置权范围。因此，《海关法》中的留置担保尚未得到确认。
1.3分析责任范围。
民法担保的责任范围一般包括主债权及其利息.违约金.损害赔偿金和实现债权的费用。折扣或者拍卖抵押品。质量后，债务人将不偿还价格。
《纳税担保试行办法》第五条规定，纳税担保范围包括税收、滞纳金和实现税收。滞纳金的费用包括抵押贷款、质押登记费、质押保管费和保管费。拍卖。出售担保财产和其他相关费用。用于纳税担保的财产。权利的价值不得低于应纳税额。滞纳金，并考虑相关费用。税收担保的财产价值不足以抵扣税款。滞纳金的，税务机关应当继续追回提供担保的纳税人或者纳税担保人。可以看出，我国的纳税担保是全额担保，由于法律机关继续提供的权利，纳税担保人的责任不限于提供担保的财产。
1.4保证。
《担保法》第七条规定，具有偿还债务能力的法人。其他组织或公民可以作为担保人。第8.9.10条规定不得作为担保人。担保方式为一般担保和连带责任担保。
《纳税担保试行办法》第八条规定，纳税担保人是指在中国具有纳税担保能力的自然人。法人或者其他经济组织的财务报表资产净值超过需要担保的税款和滞纳金的两倍以上的，自然人。法人或者其他经济组织拥有或者可以依法处置的未设置担保财产的价值超过需要担保的税款和滞纳金的，具有纳税担保能力。第九条不得作为纳税担保人，增加不得作为纳税担保人的七种情况，明确担保人的担保能力。标准化。可以看出，纳税担保人的资格严格于民事担保。《纳税担保试行办法》第七条规定了纳税担保的方式，即连带责任担保，排除一般担保。纳税人在规定期限届满未缴纳税款和滞纳金的，税务机关可以要求纳税担保人在其担保范围内承担责任。
1.5强制分析。
税收担保和民事担保之间的显著区别之一是是否存在强制性担保问题。民法的基本原则是平等的。自愿的。公平的。诚实的信用，担保的设置完全遵循自治的意义，没有强制性的担保。《税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关在限期内发现纳税人有明显转移的迹象，责令纳税人提供担保，否则税务机关将采取税收保全措施，即强制性担保。
1.6担保成立。
民法担保合同的建立是基于双方的协议。虽然税务担保的建立也是基于税务机关和纳税人的。税务担保人的意思是一致的，但税务机关处于主导地位，纳税人。担保人处于弱势地位。第一，《税收征管法实施细则》第六十二条规定，纳税担保书必须经纳税人签字盖章，经税务机关同意有效。《税务担保试行办法》第七条规定，税务机关认可的，保证成立；税务机关不认可的，保证不成立。税务抵押和税务质押的建立也是在税务机关同意或者确认的前提下建立的。第二，纳税担保人同意为纳税人提供税务担保的，应当填写税务担保书。税务担保书属于格式文件。抵押、质押纳税担保，担保人还应当按照规定填写财产清单，财产清单必须由纳税人签字盖章。
1.7.
民法担保当事人的法律地位平等。当条件满足时，担保人可以要求义务人做或不做某些行为，但这一要求只能通过对方的合作来实现。担保人不强迫对方履行或直接拍卖担保。出售权只能向法院起诉，并申请法院强制执行。
税收担保和民事担保的差异反映在税务机关的自力更生执行权上。无论税收担保的方式如何，税务机关都有自力更生的执行权，无需协商或启动司法程序。《税务管理法》第四十条规定，纳税人未按规定期限缴纳担保税的，由税务机关责令限期缴纳。逾期不缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施，通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣除税款。依法拍卖或者出售价值相当于应纳税款的商品。货物或者其他财产以差额出售。
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